江苏省内部审计工作规定
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江苏省内部审计工作规定
江苏省人民政府
江苏省人民政府令
第 88 号
《江苏省内部审计工作规定》已于2013年2月18日经省人民政府第2次常务会议讨论通过，现予发布，自2013年5月1日起施行。
省 长
2013年2月21日
江苏省内部审计工作规定
第一条 为了加强内部审计工作，促进经济社会健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。
第二条 内部审计是独立监督、检查和评价本单位及其所属单位财政收支、财务收支和其他经济活动的真实、合法和效益，以及本单位内部管理领导干部履行经济责任的行为。
第三条 本省行政区域内依法属于审计机关审计监督对象的国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
第四条 下列单位应当设立内部审计机构，配备与内部审计工作要求相适应的专职内部审计人员：
（一）管理和使用政府性资金、社会公共资金数额较大，或者所属单位较多的事业单位、社会团体和其他组织；
（二）地方银行、保险、证券等金融机构；
（三）国有资本占控股地位或者主导地位的大型企业；
（四）依据法律、法规规定应当设立内部审计机构的其他单位。
前款规定以外的单位，可以根据需要明确内部机构履行内部审计职责。
需要设立独立内部审计机构的单位，其中应当报机构编制部门审批的，按照规定程序报批。
第五条 乡镇人民政府应当建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。
第六条 鼓励和支持民营企业、外资企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
第七条 设立内部审计机构的企业，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。
第八条 内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业资格，定期接受内部审计职业培训和后续教育。
内部审计人员技术职务资格的考试、聘任以及待遇，按照国家有关规定执行。
第九条 内部审计人员应当依法履行职责，遵守内部审计准则，恪守职业道德规范。
内部审计人员不得兼职从事影响独立审计的经营或者财务管理工作。内部审计人员在实施内部审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第十条 县级以上地方人民政府应当加强对内部审计工作的领导。
第十一条 审计机关指导和监督本行政区域内的内部审计工作，依法履行下列职责：
（一）根据国家有关法律、法规和内部审计准则，制定内部审计的具体办法；
（二）将内部审计指导工作列入审计机关年度工作计划；
（三）督促被审计单位建立健全内部审计制度，指导和监督内部审计机构、内部审计人员依照有关规定开展内部审计工作；
（四）检查和评估内部审计工作质量；
（五）指导和监督内部审计自律组织开展工作；
（六）总结、交流内部审计工作经验，表彰成绩显著的内部审计机构和内部审计人员；
（七）法律、法规、规章规定的其他职责。
第十二条 审计机关可以通过内部审计自律组织，加强对内部审计工作的业务指导和监督。
第十三条 县级以上地方人民政府行政主管部门领导和监督管理单位开展内部审计工作，依法履行下列职责：
（一）依据法律、法规以及审计机关和上级主管部门的有关规定，制定本部门、本系统内部审计制度和规范；
（二）检查、指导管理单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作；
（三）维护内部审计机构和内部审计人员的合法权益；
（四）法律、法规、规章规定的其他职责。
第十四条 实行内部审计制度的单位组织开展内部审计工作，主要包括以下内容：
（一）贯彻执行法律、法规、规章的规定，落实本级人民政府、审计机关和上级主管部门的工作要求；
（二）支持内部审计机构依法独立开展内部审计，保障内部审计工作所需经费和条件；
（三）支持内部审计人员行使职责，提供内部审计人员培训教育条件，保持内部审计机构人员结构配备合理；
（四）运用内部审计成果，促进审计整改，加强内部管理，提高政府性资金和国有资本的经济效益、社会效益与环境效益；
（五）法律、法规、规章规定的其他内容。
第十五条 内部审计机构和内部审计人员在本单位主要负责人或者权力机构的领导下，遵循独立、客观、公正的原则，依法行使内部审计职权，对其负责并报告工作。
第十六条 内部审计机构和内部审计人员对下列事项实施审计：
（一）财务计划或者单位预算和决算；
（二）财政、财务收支及其有关的经济活动；
（三）经济效益和绩效管理；
（四）内部控制和风险管理；
（五）本单位具有管辖权限的内部管理领导干部的经济责任；
（六）建设项目预算、决算；
（七）法律、法规、规章规定的其他事项。
第十七条 内部审计机构和内部审计人员依法独立开展内部审计，履行下列职责：
（一）要求被审计对象按时提供有关财政、财务收支以及相关经济活动的资料和电子数据；
（二）审核凭证、账表、预算、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件、合同和相关资料；
（三）参加或者列席本单位及其所属单位重大经营管理决策、重大项目投资决策、大额资金使用等与经济活动有关的会议；
（四）对审计涉及有关事项，依法向有关单位和个人进行调查和询问，获取有关文件、资料等证明材料；
（五）对正在进行的转移、隐匿、篡改、毁灭有关财务会计和相关经济活动资料或者资产等违法行为，采取相应制止措施，并报告本单位主要负责人或者权力机构；
（六）对在审计中发现的问题，向本单位主要负责人或者权力机构报告，并提出处理或者改进建议。对被审计对象存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当予以纠正、处理的，经本单位主要负责人或者权力机构批准，在单位管理权限范围内作出审计决定；
（七）对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法应当给予处分的，提出移送主管部门或者纪检监察机关给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，提出移送有关主管机关的建议；涉嫌犯罪的，提出移送司法机关的建议；
（八）法律、法规、规章规定的其他职责。
第十八条 内部审计机构和内部审计人员应当遵守内部审计准则，按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，遵循以下程序实施审计：
（一）制定年度审计工作计划，报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施；
（二）组成审计组，在实施审计前向被审计对象送达审计通知书；
（三）采取专业技术方法和合法程序获取审计证明材料；
（四）提出审计报告，征求被审计对象意见并报送本单位主要负责人或者权力机构审定后，送达被审计对象；
（五）经本单位主要负责人或者权力机构批准，下达审计决定，并对其执行情况进行督查；
（六）对办理的审计事项建立审计档案，并按照规定加强管理。
第十九条 被审计对象应当执行审计报告、审计决定，并在规定的期限内向内部审计机构和内部审计人员所在单位报告执行情况。必要时，内部审计机构和内部审计人员可以开展后续审计，检查被审计对象对审计报告、审计决定的执行情况，并向本单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。
对审计报告、审计决定有异议的，可以向内部审计机构和内部审计人员所在单位主要负责人或者权力机构提出申诉。
第二十条 审计机关、社会审计组织应当尊重内部审计机构的评价和处理意见。经过测评认定的内部审计工作成果，可以作为国家审计、社会审计工作的参考依据。
第二十一条 违反本规定，未建立内部审计制度、开展内部审计工作的，由审计机关责令改正；情节严重的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予处分的，向有权机关提出给予处分的建议。有权机关应当依法及时处理，并将处理结果书面通知审计机关。
第二十二条 被审计对象有下列情形之一的，由内部审计机构和内部审计人员所在单位主要负责人或者权力机构责令改正，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）不接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；
（三）拒绝执行审计报告和审计决定的；
（四）打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者有关举报人的；
（五）法律、法规、规章规定的其他情形。
第二十三条 内部审计机构和内部审计人员有下列情形之一的，由本单位主要负责人或者权力机构责令改正，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计结论的；
（二）玩忽职守给国家或者被审计对象造成损失的；
（三）泄露国家秘密或者被审计对象商业秘密的；
（四）滥用职权、徇私舞弊、以权谋私的；
（五）法律、法规、规章规定的其他情形。
第二十四条 内部审计机构和内部审计人员所在单位主要负责人或者权力机构的有关责任人有下列情形之一的，由有权机关依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）打击、报复、陷害内部审计人员的；
（二）授意、指使、强令内部审计机构或者内部审计人员出具违反法律、法规、规章规定的审计结论的；
（三）法律、法规、规章规定的其他情形。
第二十五条 本规定所称单位主要负责人，是指国家机关的行政首长或者其他法人组织的法定代表人。
本规定所称权力机构，是指企业法人依法行使决策权的组织机构。
第二十六条 本规定自2013年5月1日起施行。1998年9月25日省人民政府常务会议通过的《江苏省内部审计规定》（江苏省人民政府令第142号）同时废止。
中国民用航空总局关于进一步加强民航特种车辆、地面专用设备生产、使用管理的通知
中国民用航空总局
中国民用航空总局关于进一步加强民航特种车辆、地面专用设备生产、使用管理的通知
（1994年12月13日 民航总局发[1994]307号）
各管理局、公司、机场，各机场建设单位：
随着民航事业的快速发展，民航特种车辆、地面专用设备不断增加，近年来国内许多工厂纷纷生产民航专用车辆、设备，对民航的运输生产起到了一定的保障作用。但其中有些产品没有生产许可证，甚至没有经过技术鉴定，就向民航各单位推销使用，给飞行安全和正常生产带来了不少隐患。为了更好地贯彻民航总局第19号令《民航特种车辆、地面专用设备生产许可证管理暂行规定》，加强特种车辆及地面专用设备的管理，确保飞行安全、航班正常和运输生产的顺利进行，针对当前地面专用设备和特种车辆管理存在的问题，现将有关问题通知如下：
一、国内生产厂、科研单位研制生产民航特种车辆、地面专用设备必须向民航总局申报，否则，民航总局不予组织鉴定。
二、生产民航特种车辆和地面专用设备，必须具备完整的设计资料、工艺图纸、相应的工装设备和检测手段，并有完整的质量监督系统和售后服务体系。
三、研（试）制的产品必须经过省、部级单位的技术鉴定，并向民航总局申请领取生产许可证，以及按期申请换发生产许可证。
四、民航任何部门、使用单位和机场建设单位，严禁订购未经民航总局颁发生产许可证的特种车辆和地面专用设备。
五、国内现有生产的并经民航总局颁发生产许可证的机场特种车辆、地面专用设备在技术性能、质量及各项指标上能够满足民航使用要求的，可优先选购。如确需进口，必须报民航总局有关部门审核报批。新建机场配置的进口特种车辆和地面专用设备项目计划，必须报民航总局基建机场司审查确认。不得盲目委托地方外贸部门进口。
六、凡以前下发的有关生产许可证管理、订货的电报、通知与民航总局第19号令《关于民航特种车辆、地面专用设备生产许可证管理暂行规定》和本通知不符的，均按本通知要求执行。
国家教委所属高等学校实行《自然科学研究人员职务试行条例》和《中国社会科学院研究人员职务试行条例》的实施细则（试行）
国家教育委员会职称改革工作领导小组办
国家教委所属高等学校实行《自然科学研究人员职务试行条例》和《中国社会科学院研究人员职务试行条例》的实施细则（试行）
1988年6月14日，国家教委职称改革工作领导小组办公室
第一章 总 则
第一条 为加强国家教委所属高等学校科学研究人员队伍的建设，做好科学研究人员职务的聘任或任命工作，提高教育质量和学术水平，根据中央职称改革工作领导小组转发的《自然科学研究人员职务试行条例》、《中国社会科学院研究人员职务试行条例》及其《实施意见》和国家教委下发的《关于国家教委所属高校教师以外专业技术职务聘任制工作的几点意见（试行）》，特制订本实施细则。
第二条 研究职务是根据高等学校科学研究（包括社会科学研究和自然科学研究）工作的需要而设置的工作岗位，有明确的职责、任职条件和任期。
研究职务设研究员、副研究员、助理研究员、研究实习员。其中研究员、副研究员为高级研究职务，助理研究员为中级研究职务，研究实习员为初级研究职务。
第三条 高等学校科学研究人员的各级职务应有合理的结构比例，与所承担的任务及按任务所确定的编制相适应。
第四条 高等学校研究人员一般都要承担科学研究和教学（包括指导研究生）双重任务。以教学为主兼任科学研究工作的教师，仍聘任教师职务。主要从事科研工作的教师，可以改聘研究职务。专职科研人员兼任教学工作的，一般聘任研究职务。
高等学校承担高等教育研究工作的行政管理部门，可设置社会科学研究人员工作岗位。受聘人员必须专职或兼职承担高等教育方面研究课题，受聘人员必须具备社会科学研究职务系列所要求具备的基础理论和业务水平。
第二章 任职条件
第五条 高等学校科学研究人员必须热爱祖国，拥护中国共产党的领导，坚持四项基本原则，作风正派，遵纪守法，有良好的科学道德，积极承担科研、教学任务，努力为建设社会主义物质文明和精神文明服务。
第六条 具备下列条件之一者，可聘任或任命研究实习员职务：
1．获得硕士学位或研究生班毕业证书或第二学士学位证书。
2．获得学士学位或大学本科毕业，一年见习期满，经考察表明：
（1）基本掌握本专业的基础理论和专业知识；
（2）初步掌握进行本门学科研究工作的基本方法和实验技术；
（3）能阅读一个语种的外文专业书刊。
第七条 具备下列条件之一者，可聘任或任命助理研究员职务：
1．获得博士学位。
2．担任研究实习员职务四年以上，或获得研究生班毕业证书或第二学士学位证书且担任研究实习员二至三年，或获得硕士学位证书且担任研究实习员职务二年以上，经考察表明：
（1）具有本学科的扎实的基础理论和专业知识，基本了解本学科的国内外现状和发展趋势，掌握进行本学科研究工作的基本方法和实验技术，能独立地进行研究工作；
（2）已取得具有学术价值或实用价值的研究成果，或写出有一定学术水平的论文和研究报告，或在推广科研成果中有明显成绩，能指导初级研究人员进行工作；
（3）能熟练地阅读、翻译本专业的外文书刊。
第八条 具备下列条件，可聘任或任命副研究员职务：
担任助理研究员职务五年以上，或获得博士学位且担任助理研究员职务二年以上，经考察表明：
1．具有本学科较系统的坚实的基础理论和专业知识，在本学科的某一领域有深入的、创造性的研究，能解决科研工作中较复杂又有较重要意义的理论问题或技术问题。
2．能根据国家需要和本学科的国内外研究现状及发展趋势，设计具有较大学术意义或较高应用价值的研究课题，具有指导和组织本学科一定领域进行研究工作的能力。
3．已取得具有较高学术价值或实用价值，或较大的社会效益或经济效益的科研成果，提出了反映这些成果的具有较高研究水平的研究报告，或取得了系统的又有较大学术或实践意义的科学积累，或发表过有较高学术价值的科学论文。
4．具有指导中级研究人员、研究生工作和学习的能力。
第九条 具备下列条件，可聘任或任命研究员职务：
担任副研究员职务五年以上，经考察表明：
1．在学术上有较深的造诣，对本学科的某一领域有开创性的研究，能创造性的解决科研工作中的重大的、关键性的问题，或在重要理论问题上有所突破，或取得具有国际水平的科研成果，或具有较高的学术价值或具有重要的经济和社会效益的研究成果。
2．能够根据国家需要和本学科的国内外研究现状及发展趋势提出本学科某一领域的研究方向，设计具有重要意义或开创性的研究课题，或开拓一个新的研究领域。
3．是本学科的学术带头人，能够指导国家重大科研项目或攻关项目。
4．培养出水平较高的科学人才，具有培养博士研究生的能力。
第三章 职 责
第十条 自然科学研究人员各级职务职责：
研究实习员：
1．在高、中级研究人员的指导下，承担并按要求完成研究课题中的具体工作。
2．对研究实验结果进行分析和处理。负责写出研究、实验报告。
3．根据需要，承担一定的教学、实验室建设工作。
助理研究员：
1．制定研究方案，独立地进行研究工作，写出研究报告或科学论文。
2．积极推广科学研究成果，定期报告本人的研究工作，指导初级研究人员工作。
3．根据需要，承担一定的教学工作或实验室建设工作。
副研究员：
1．选定研究课题，并提出有效的研究途径和可行的研究方法，创造性地进行研究工作。指导和组织课题的研究工作，写出高水平的研究报告或科学论著，积极组织推广研究成果的工作。定期报告本学科国内外现状和发展趋势。
2．负责或参加审阅（鉴定）科学论文、著作或科研成果。
3．培养研究生，指导中、初级研究人员工作。
4．根据需要，承担一定的教学任务、实验室建设工作。
研究员：
1．提出有重要学术或实用意义的研究课题，在科学前沿进行开创性的工作。写出具有国际水平的科学论著。负责指导重大科研项目或攻关项目的研究工作。积极参与制定或提出学科发展规划。举办高水平的科学讲座。
2．主持审定（鉴定）重要的科学论文、著作或科研成果。
3．培养科研人才，根据需要指导研究生。
4．根据需要，承担一定的教学任务。
第十一条 社会科学研究人员各级职务职责：
研究实习员：
1．担任高级研究人员的研究助手。
2．在高、中级研究人员的指导下，进行研究工作。每年按计划完成研究任务。至少整理或写出一、二篇研究报告、专业学术资料或论文。
3．根据需要，承担一定的教学工作。
助理研究员：
1．承担研究课题，每年按计划完成研究任务，至少提交2万字以上具有一定学术水平的科研成果报告。
2．在高级研究人员的指导下，参加集体科研项目和重点科研课题的研究。
3．根据需要，承担一定的教学工作。
副研究员：
1．承担国家和学校的科研项目，或独立从事某一课题的研究。每年按计划完成研究任务，至少提交3万字以上的学术论文或阶段性成果报告。每隔2年写出一篇3万字以上有创见性、有较高学术价值或有较大实践意义的论文。
2．根据需要，承担学校、科研（或教研）室的科研组织工作，担任课题组的领导人。
3．培养科研人才，根据需要指导研究生。
4．根据需要，承担一定的教学任务。
研究员：
1．承担国家和学校的重点科研项目，或建立从事某一课题的研究。每年按计划完成研究任务。至少提交3万字以上有较高学术价值或有较大实践意义的论文或阶段性成果报告。若干年内写出有较高学术水平的专著。
2．担任重点科研项目的学术领导，主持本学科重要领域的研究工作。
3．培养科研人才，根据需要指导研究生。
4．根据需要，承担一定的教学任务。
第四章 评审、聘任或任命
第十二条 国家教委成立研究职务评审委员会。下设若干评议组。负责评定委属高校科学研究人员高级职务的任职资格。委属各高校的专业技术职务评审委员会下设研究职务评议组，负责评议科学研究人员的中、初级职务的任职资格。委属部分高校专业技术职务评审委员会经国家教委职称改革工作领导小组批准，有权评定科学研究人员高级职务的任职资格。
第十三条 研究职务评审委员会设主任1人，副主任1至2人，委员9至11人。主任、副主任由学术上造诣较深、有一定威望的专家和教育部门的行政负责人担任。高级职务的专家不得少于全体委员的2／3。评审组织应吸收一定数量的中青年科学家参加。
研究职务评审委员会各评议组成员为5至7人。设组长1人，副组长1人，由具有高级职务的专家组成，其中，教授、研究员不得少于1／2。
研究职务评审委员会下设秘书组，负责评审材料的准备工作、组织工作及承办日常事务。
第十四条 研究职务评审委员会和评议组召开评审会议，必须有全体成员的2／3以上（含2／3）出席，其评审结果方为有效。
评议组应以民主程序进行工作。对被评审人的评议意见，应在充分讨论的基础上经无记名投票，赞成票数超过全体成员的1／2方为通过。
研究职务评审委员会对评议组的评议意见进行评审。如有不同意见，可按无记名投票方式表决，赞成票数超过全体成员的1／2方为通过。
第十五条 高等学校科学研究人员职务的聘任或任命，应根据单位编制、工作岗位需要、人员素质、发展规划和工资增额等实际情况，一般由科研（或教研）室推荐具有相应任职条件的人选，报相应评审组织评定，然后按照限额由校（院）长聘任或任命。聘任或任命时，向受聘或被任命人员发聘书或任命书。任期一般为二至四年，可以续聘或连任。在任职期间领取相应的职务工资。
第十六条 各高等学校评审科学研究人员职务任职资格时，应坚持标准，保证质量，全面考核，择优提升。对其任职条件的掌握，要思想政治条件与业务条件并重，正确处理理论与实践等的关系，防止片面性。思想政治条件的考核，由所在单位在平时考核的基础上进行。凡思想政治上不符合条件，不能全面地、熟练地履行现职务职责，不积极承担分配的工作任务的，均不应推荐、聘任或任命高一级的研究职务。
第十七条 建立和健全科学研究人员的考核制度和业务考绩档案制度。高等学校应对受聘或被任命的科学研究人员的业务水平、工作态度、思想品德、履行相应职务职责的能力和贡献进行考核，并记入本人的业务档案，作为能否提职、调薪、奖惩、续聘或连任的依据。
第十八条 担任各级研究职务的科学研究人员，对外语有一定的要求。科学研究人员的外语水平由各高等学校负责组织考试或考核。
第十九条 对在科学研究工作中取得突出成绩的人员，在聘任或任命职务时可不受学历、资历规定的限制。
第二十条 对未被聘任或任命的专业人员，各单位应继续关心，区别情况，妥善安排。
未受聘或未被任命职务的人员应积极做好本单位为自己安排的临时性工作，其工资待遇按劳动人事部门的有关规定办理。
第二十一条 已担任行政领导职务的研究人员，因专业工作需要可以兼任专业技术职务，但必须经评审委员会确认相应职务的任职资格，并按规定的手续聘任。兼职人员应履行相应职务的职责。任职期间的工资待遇，在专业技术职务工资和行政职务工资中，按较高职务工资标准执行。
第二十二条 高等学校科学研究人员应坚决执行国务院有关离退休规定。已达到离退休年龄的专业人员，除按国务院国发〔1983〕141号和国发〔1983〕142号文件规定办理延长离退休年龄的手续外，均按国家统一规定办理离退休手续。
在这次专业职务聘任工作中，达到离退休年龄又符合高一级专业职务任职条件的研究人员，可先经任职资格评审，确定相应的专业职务，再办理离退休手续。
第二十三条 在评审、聘任工作中，应加强政治思想工作，坚持原则，秉公办事，发扬民主，掌握政策。对于违背政策，搞不正之风者，对于弄虚作假，骗取职务者，均应严肃处理。
第五章 附 则
第二十四条 本实施细则适用于国家教委所属高等院校。国家教委直属事业单位可参照执行。
第二十五条 本细则由国家教委负责解释。
